• 公司准备开年会,这些税务风险要留意!

    公司准备开年会,这些税务风险要留意!

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    年会中税务事务繁忙的一年又将过去。不,春节又到了,各公司都在筹备年会。 说起年会,这可以算是我们企业一年一度的“家族盛会”。一想到表彰、抽奖、演出等活动,大家都会兴奋不已。 不过,边肖提醒所有金融伙伴,在愉快参加年会的同时,也要注意这些税务风险。问题1:为筹备年会,A公司与A酒店签订合同,约定A酒店提供会议场地及相关配套服务。 那么,A酒店应向A公司开具名为“场地租赁费”或“会议展览服务”的增值税发票?根据《中华人民共和国国家税务总局财政部关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务增值税政策的通知》(财税〔2021〕140号)第十条:在宾馆、酒店、旅舍、度假村等经营性住宿场所提供会议场所及配套服务的活动,按“会议展览服务”缴纳增值税。 因此,A酒店应向A公司开具名为“会议展览服务”的增值税发票.. 二是年会期间,A公司邀请主要供应商和客户代表参加,并报销往返机票。 那么,A公司为供应商和客户代表报销的机票是否可以计算为增值税抵扣?根据《中华人民共和国国家税务总局关于国内客运服务进项税额抵扣等增值税征管问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第31号)第一条规定,“国内客运服务”仅限于与我单位签订劳动合同的员工,以及我单位作为用人单位接受的劳务派遣员工发生的国内客运服务。 由于供应商和客户代表不符合上述要求,上述支出涉及的增值税进项税额无法抵扣。 3.年会期间,A公司向评选出的2021年度10名优秀员工颁发荣誉证书,每人获得现金奖励5000元。 那么,对于支付给优秀员工的现金奖励,A公司应该预扣和预缴哪些项目的个人所得税呢?根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)第六条第一项规定,工资、薪金所得,是指工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与就业或者受雇有关的其他所得。 因此,甲公司支付给优秀员工的现金奖励,应按照“工资薪金所得”项目预缴个人所得税。 在问题企业年会活动中,A公司向每一位受邀的主要供应商和客户代表赠送了价值1万元的精美礼品。 那么,A公司在给供应商和客户代表送礼时是否需要履行个人所得税的代扣代缴义务呢?根据《财政部国家税务总局关于个人取得的个人所得税适用应税所得项目的公告》(财政部国家税务总局公告2021年第74号)第三条:企业在年会、座谈会、庆典等活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但消费券、代金券、代金券等。 因此,A公司应按“偶然所得”项目履行个人所得税的代扣代缴义务。 5.年会上,为了活跃气氛,老板在单位微信群里自掏腰包,一共发了5000元现金装的红包。 那么,抢微信红包的员工需要缴纳个人所得税吗?根据《财政部国家税务总局关于个人所得税应纳税所得额适用项目的公告》(财政部国家税务总局公告2021年第74号)相关规定解释:公告所称“网络红包”仅包括企业向个人发放的网络红包,不包括亲友互送的网络红包。 亲戚之间互赠的礼物(包括网上红包)不征收个人所得税。 所以单位微信群发的红包都是老板亲自买单,员工抢红包不用交个人所得税。 6.在年会上,企业将自己的产品作为抽奖礼品免费赠送给获奖员工。 那么,企业赠送给员工的自产产品涉及的增值税和企业所得税如何处理?关于增值税:根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定,单位或者个体工商户将自己生产、加工或者购买的货物,免费赠送给其他单位或者个人作为销售货物。 同时需要注意的是,销售金额按照以下规定确定:根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条规定,纳税人无正当理由明显压低《条例》第七条所述价格,或者有本细则第四条所列无销售金额销售商品行为的,按照以下顺序确定销售金额:1 .根据纳税人近期同类商品的平均销售价格;2.根据其他纳税人近期同类商品的平均销售价格;3.根据组成计税价值,组成计税价值的公式为:组成计税价值=成本×(1+成本利润率)。 关于企业所得税,根据《中华人民共和国国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二条规定,企业将资产转让给他人的下列情形,因资产权属发生变化,不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。 1.用于营销或销售;2.用于社交;3.用于员工奖励或福利;4.用于分红;5.用于外部捐赠;6.改变资产所有权的其他目的。 再见~
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